Indice

1. Sistema politico e fiscale dell’Ungheria
2. Dati dell’economia nazionale
3. Struttura fiscale e finanziaria
4. Normativa fiscale per le persone fisiche
5. Tassazione delle persone giuridiche
6. Imposta sul valore aggiunto (IVA)
7. Tasse locali in Ungheria
8. Dichiarazioni fiscali e obblighi strumentali

Dal 2011 è scomparsa la divisione in scaglioni per i redditi delle persone fisiche sostituita da una flat tax scesa nel 2016 al 15%

Sistema politico e fiscale dell’Ungheria

L’Ungheria, membro dell’OCSE dal 1996 e della NATO dal 1999, è attualmente una repubblica parlamentare suddivisa in venti contee amministrative. Nel Rapporto Eurostat 2015 “Taxation Trends in the European Union”, si osserva una diminuzione del rapporto tra entrate fiscali e PIL al 38,5% nel 2013, leggermente inferiore al 38,7% registrato nel 2012. Questo dato è influenzato dall’aumento dell’aliquota IVA standard al 27%, uno dei valori più alti in Europa. Infatti, tale aumento ha incrementato significativamente i ricavi dalle imposte indirette, che hanno rappresentato il 47,1% del gettito fiscale complessivo nel 2012.

Al contrario, le imposte dirette sono scese al 6,7% del PIL nel 2013, un dato rilevante considerando il forte calo registrato tra il 2009 e il 2011. Per quanto riguarda i contributi sociali, essi si collocano leggermente sopra la media UE, con un rapporto del 13% rispetto al PIL.

Dati dell’economia nazionale

Negli anni successivi, l’economia ungherese ha mostrato segnali di ripresa, con una crescita del PIL pari al 1,5% nel 2013, al 3,6% nel 2014 e al 2,5% nel 2015. Inoltre, il governo ha riuscito a ridurre il deficit fiscale al di sotto del 3% del PIL, consentendo così all’Ungheria di uscire dalla procedura per i disavanzi eccessivi dell’Unione europea nel 2013.

Nel corso di quello stesso anno, l’Ungheria ha anche estinto i propri debiti verso il Fondo Monetario Internazionale (FMI), prima del termine previsto, e ha emesso obbligazioni in valuta straniera, tornando così sui mercati internazionali dopo 21 mesi.

Struttura fiscale e finanziaria

Dal 1° luglio 1987, la gestione delle imposte in Ungheria è affidata all’APEH (Hungarian Tax and Financial Control Administration), che opera sotto la supervisione del Ministero delle Finanze. Questo ente è responsabile della gestione, accertamento e riscossione dei tributi, seguendo le linee guida stabilite dalla Act on the rules of Taxation, che ne regola le attività.

Normativa fiscale per le persone fisiche

Tutti i tipi di reddito sono soggetti all’imposta sul reddito delle persone fisiche (Personal Income Tax Act, legge CXVII del 1995 e successive modifiche), salvo alcune esenzioni previste dalla legge. I redditi vengono classificati in diverse categorie, tra cui:

• Redditi da lavoro dipendente
• Redditi da lavoro autonomo
• Redditi di capitale
• Redditi misti (come la locazione di beni immobili)
• Redditi derivanti dalla vendita di immobili
• Redditi diversi (sussidi, fringe benefit)

Tassazione per i residenti e non residenti

Le persone fisiche residenti in Ungheria sono tassate su tutti i redditi worldwide, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte ungherese. L’anno fiscale coincide con l’anno solare e dal 2016 è stata introdotta una flat tax del 15% per i redditi delle persone fisiche.

Tassazione delle persone giuridiche

Dal 1° gennaio 2017, l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone giuridiche (Társasági adó) è fissata al 9%, una delle più basse in Europa. L’utile ante imposte, corretto secondo la legge, rappresenta la base imponibile per le società. In Ungheria, le società residenti sono tassate sui redditi prodotti ovunque, mentre non è consentita la tassazione di gruppo.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’IVA ungherese, chiamata Általános forgalmi adó, prevede un’aliquota standard del 27%, una delle più alte dell’Unione Europea. Tuttavia, sono previste due aliquote ridotte:

• 5% per i medicinali, apparecchiature mediche e prodotti editoriali
• 18% per i beni alimentari di prima necessità, servizi di ristorazione e fornitura di energia

Tasse locali in Ungheria

Le tasse locali vengono applicate dai Comuni ungheresi, includendo imposte come la tassa di soggiorno per le imprese, la tassa di costruzione, la tassa fondiaria e la tassa di soggiorno per i turisti. Tali imposte variano a seconda delle decisioni prese dalle amministrazioni locali.

Dichiarazioni fiscali e obblighi strumentali

Le persone fisiche devono presentare la dichiarazione dei redditi entro il 20 maggio dell’anno successivo, mentre le imprese devono farlo entro il 31 maggio. In generale, le dichiarazioni possono essere presentate tramite il sistema telematico fornito dal governo ungherese, che permette anche di gestire le proprie questioni tributarie in modo digitale.