Indice

1. Introduzione
2. Tassazione delle Persone Fisiche
   • Residenza e Tassazione
   • Redditi Tassabili e Esenzioni
   • Deduzioni e Aliquote
3. Tassazione delle Persone Giuridiche
   • Imposta sul Reddito delle Società
   • Regole di Deduzione e Perdite
4. Altre Tasse e Imposte Indirette
   • Imposta sulle Successioni e Donazioni
   • Imposta sulla Proprietà Immobiliare
   • Imposta sulle Attività Agricole e Forestali
   • Imposta sulle Attività Minerarie
5. Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)
6. Disciplina delle Accise
7. Dichiarazioni e Obblighi Fiscali

Esistono due forme di tassazione. La prima è definita ordinaria e la seconda riservata a specifiche categorie di reddito.

Introduzione

Il sistema fiscale polacco ha subito una profonda ristrutturazione a partire dagli anni ’90. Questo processo è stato attuato per allineare la politica fiscale della Polonia a quella dell’Unione Europea, alla quale il paese ha aderito nel 2004. L’obiettivo principale di questa ristrutturazione è stato quello di attrarre investimenti esteri, contribuendo così alla crescita economica nazionale. Attualmente, la Polonia prevede un totale di dodici imposte, sia dirette che indirette.

Tassazione delle Persone Fisiche

Residenza e Tassazione

In Polonia, l’imposta sul reddito colpisce i redditi di qualsiasi provenienza percepiti da persone fisiche residenti nel paese. Al contrario, per i non residenti, si tassano esclusivamente i redditi prodotti all’interno del territorio nazionale. È importante notare che sono considerati residenti coloro che hanno il centro dei loro interessi personali o economici in Polonia o che risiedono nel paese per più di 183 giorni all’anno.

Redditi Tassabili e Esenzioni

Sono soggetti a tassazione tutti i redditi in denaro o in natura percepiti dal contribuente, ad eccezione di quelli esplicitamente esenti. In particolare, sono esclusi dalla tassazione determinate tipologie di redditi, come alcune indennità assicurative e benefici in natura forniti dal datore di lavoro, come pasti o buoni pasto.

Deduzioni e Aliquote

Le deduzioni ammesse includono:

• Contributi sociali
• Donazioni (fino a determinati limiti)
• Spese mediche
• Corsi di formazione professionali
• Spese per la riabilitazione di persone disabili
• Costi per l’accesso a internet
• Alimenti per i figli (fino a 700 zloty al mese)

La tassazione avviene secondo le seguenti aliquote:

Inoltre, i soggetti che svolgono attività economica possono optare per un’aliquota unica del 19%, senza possibilità di usufruire di deduzioni o detrazioni, eccetto quelle relative ai costi di produzione del reddito.

Tassazione delle Persone Giuridiche

Imposta sul Reddito delle Società

L’imposta sul reddito delle società si applica a tutti i redditi delle imprese residenti in Polonia e solo a quelli di fonte polacca per le imprese non residenti. Una società è considerata residente se è costituita in Polonia o se è amministrata nel paese. L’utile soggetto a tassazione è costituito dai ricavi dell’attività economica, inclusi i redditi passivi e i capital gains.

Regole di Deduzione e Perdite

I dividendi ricevuti da società residenti sono esenti da tassazione se rispettano determinate condizioni. Tuttavia, i capital gains, gli interessi e le royalties pagati a non residenti sono soggetti a un’aliquota del 20%. Le perdite possono essere riportate in avanti per un massimo di cinque anni, ma non è possibile utilizzare più del 50% della perdita in un singolo anno.

Altre Tasse e Imposte Indirette

Imposta sulle Successioni e Donazioni

Le donazioni e le successioni di beni sono soggette a tassazione in base al loro valore, al netto di debiti e spese. I beneficiari sono suddivisi in tre categorie, ciascuna con un proprio sistema di aliquote crescenti e aree di esenzione.

Imposta sulla Proprietà Immobiliare

L’imposta sulla proprietà immobiliare è gestita dagli enti locali e si basa sulla superficie degli immobili. Sono esenti da tassazione i fabbricati a scopo agricolo, e in alcuni casi sono previste riduzioni dell’imponibile.

Imposta sulle Attività Agricole e Forestali

Le attività agricole e forestali non pagano l’imposta sulle persone giuridiche, ma sono soggette a tassazione basata su parametri come l’ampiezza della terra e il tipo di coltivazione.

Imposta sulle Attività Minerarie

Introdotta nel 2012, l’imposta sulle estrazioni minerarie si applica a vari materiali e varia a seconda della categoria considerata.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

L’aliquota standard dell’IVA in Polonia è attualmente del 23%. Tuttavia, esistono aliquote ridotte per beni e servizi specifici. I contribuenti con un volume d’affari superiore a 150.000 zloty sono obbligati a registrarsi e applicare l’IVA.

Disciplina delle Accise

La legge sulle accise, in vigore dal 2009, ha introdotto importanti modifiche per adeguare la normativa nazionale alle direttive europee. Ciò include aumenti delle imposte su tabacchi, alcolici e autovetture.

Dichiarazioni e Obblighi Fiscali

Le dichiarazioni annuali dei redditi per le persone giuridiche devono essere presentate entro tre mesi dalla chiusura dell’anno fiscale. Inoltre, i versamenti delle imposte avvengono mensilmente e un saldo viene effettuato al termine dell’esercizio fiscale.