Indice

1. Introduzione alla Tassazione in Danimarca
2. Regole Generali sulla Tassazione
   • • Tipi di Redditi Imponibili
   • Soggetti Passivi e Residenti
3. Imposte sul Reddito delle Persone Fisiche
   • Aliquote Fiscali e Deduzioni
4. Tassazione Religiosa
5. Tassazione nel Settore della Ricerca
6. Tassazione dei Redditi delle Società
   • Aliquota e Regole di Residenza
   • Esonero dalla Corporation Tax
7. Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)
8. Obblighi Fiscali e Dichiarazioni
9. Trattati Fiscali con l’Italia

Introduzione alla Tassazione in Danimarca

In Danimarca, tanto i residenti nel territorio quanto i non residenti sono soggetti a tassazione. In particolare, le regole fiscali sono applicate in modo uniforme a entrambe le categorie di contribuenti. Pertanto, è fondamentale comprendere il sistema fiscale danese per navigare efficacemente le sue complessità.

Regole Generali sulla Tassazione

Tipi di Redditi Imponibili

I redditi delle persone fisiche sono soggetti a una tassazione piuttosto gravosa. Tuttavia, questa è in parte compensata dai ridotti contributi sociali e previdenziali richiesti. Inoltre, la tassazione avviene attraverso cinque differenti imposte, di cui una facoltativa:

1. Contributo al mercato del lavoro
2. Imposta statale
3. Imposta municipale
4. Oneri sanitari
5. Imposta ecclesiastica

Soggetti Passivi e Residenti

I redditi imponibili includono quelli da lavoro dipendente (compresi i benefits), da lavoro autonomo, interessi e dividendi. In generale, si considera residenti in Danimarca coloro che possiedono una residenza ufficiale o vi risiedono per più di sei mesi. In aggiunta, i contribuenti non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte danese.

Imposte sul Reddito delle Persone Fisiche

Aliquote Fiscali e Deduzioni

I redditi imponibili sono soggetti a diverse deduzioni e esenzioni. In particolare, tutti i contribuenti possono beneficiare di un’esenzione dall’imposta per le prime 44.000 corone, ridotta a 32.100 corone per i minorenni. Inoltre, sono disponibili deduzioni per:

• Interessi passivi
• Figli a carico (la detrazione varia con l’età del figlio)
• Contributi previdenziali (fino a 52.400 corone)
• Spese per il trasporto tra casa e lavoro

In aggiunta, ai lavoratori dipendenti viene riconosciuta un’ulteriore deduzione pari al 7,65% della remunerazione totale, fino a un massimo di 25.000 corone. Per i genitori single, è previsto un ulteriore 5,4%.

Tassazione Religiosa

L’imposta ecclesiastica, istituita nel 1997, è dovuta dai membri della Chiesa danese, che è la religione ufficiale dello Stato. Inoltre, l’aliquota varia dallo 0,41% all’1,50%, a seconda dell’autorità municipale. Tuttavia, tale imposta è facoltativa e viene prelevata automaticamente se il contribuente non comunica la propria intenzione di non essere membro della Chiesa.

Tassazione nel Settore della Ricerca

Per l’assunzione di ricercatori o personale altamente specializzato proveniente dall’estero, è previsto un regime speciale di tassazione per i primi cinque anni. Questo consiste in un’imposta sostitutiva con un’aliquota fissa al 31,92%. Tuttavia, non è possibile beneficiare di alcuna deduzione. È importante notare che tale regime è soggetto a condizioni specifiche.

Tassazione dei Redditi delle Società

Aliquota e Regole di Residenza

Le società residenti sono tassate su tutti i redditi, mentre quelle non residenti sono soggette a tassazione solo sui redditi di fonte danese. In particolare, una società si considera residente quando la sede della sua direzione effettiva si trova in Danimarca.

Esonero dalla Corporation Tax

Alcuni soggetti, come le comunità religiose e le istituzioni ecclesiastiche, sono totalmente o parzialmente esonerati dalla corporation tax. In aggiunta, i dividendi provenienti da partecipazioni di tipo “subsidiary shares” sono esenti. Tuttavia, in altri casi, sono soggetti a una ritenuta del 27%.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA)

L’IVA si applica a tutte le transazioni di beni e servizi nel Paese, con un’aliquota ordinaria del 25%. Tuttavia, alcuni beni e servizi, come quelli sanitari ed educativi, sono esentati. Inoltre, le registrazioni per l’IVA sono obbligatorie per chi ha volumi di affari superiori alle 50.000 corone.

Obblighi Fiscali e Dichiarazioni

Per i redditi societari, la dichiarazione deve essere presentata entro sei mesi dalla fine dell’anno di imposta. Inoltre, le persone fisiche residenti ricevono a marzo dell’anno successivo una dichiarazione precompilata. È importante sottolineare che le coppie sposate possono presentare una dichiarazione congiunta.

Trattati Fiscali con l’Italia

La Danimarca ha stipulato vari trattati con l’Italia, inclusa la Convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito, firmata a Copenhagen il 5 maggio 1999.

In conclusione, questi accordi mirano a garantire un adeguato scambio di informazioni in materia fiscale.